Ulike behandlinger av garantiutgifter i skatterapportering og finansiell rapportering er en vanlig årsak til utsatt skattefordel: … Lavere garantiutgifter i skatterapportering resulterer i skattepliktig inntekt som er høyere enn regnskapsmessig overskudd, og betalbar skatt som er høyere enn skattekostnaden. Det skapes dermed utsatt skattefordel.
Hva forårsaker en utsatt skattefordel?
En utsatt skattefordel er en post på balansen som kommer av overbetaling eller forskuddsbetaling av skatt. … En utsatt skattefordel kan oppstå når det er forskjeller i skatteregler og regnskapsregler eller når det er fremføring av skattemessige underskudd.
Er garantiutgifter fradragsberettiget i skatt?
Et selskaps ansvar for garantier gitt til kundene er fradragsberettiget for skatteformål når alle-hendelser-testen er oppfylt og økonomisk ytelse har funnet sted. … Utgiften er for øyeblikket ikke fradragsberettiget hvis den er gjenstand for uforutsette utgifter.
Er garantiutgifter DTA eller DTL?
Spørsmål: Garantiutgift skaper en midlertidig forskjell. Bøker anslår garantiutgiften, men for skatteformål kan den ikke trekkes fra før pengene er brukt for å oppfylle garantien. Dette skaper en Utsatt skattefordel (DTA) ingenting. Utsatt skatteforpliktelse (DTL) Avskrivningskostnader skaper en midlertidig forskjell.
Er utsatt skattekostnad en utgift?
A ikke-kontante utgifter detgir en kilde til fri kontantstrøm. Beløp avsatt i perioden for å dekke skatteforpliktelser som ennå ikke er bet alt.
